Para una empresa los flujos de efectivo de financiamiento es un elemento de línea en el estado de flujos de efectivo, que es uno de los documentos que compone los estados financieros de una empresa. Esta línea contiene la suma total de los cambios que la empresa experimentó durante un período de información designado que fueron causadas por transacciones con los propietarios o prestamistas a cualquiera:

 

  • Proveer fondos a largo plazo a la empresa
  • Para devolver esos fondos a los propietarios o prestamistas.
  • Si la empresa es una organización sin fines de lucro, entonces podrías también incluir en esta partida todas las contribuciones de los donantes, cuando los fondos se van a utilizar sólo para propósitos de largo plazo.

 

Los productos que pueden ser incluidos en el rubro actividades de financiación mediante un sistema de tesorería son:

 

  • Venta de acciones (flujo de caja positivo)
  • Recompra de acciones de la compañía (flujo de caja negativo)
  • La emisión de deuda, como los bonos (flujo de caja positivo)
  • Pago de deuda (flujo de caja negativo)
  • Pago de dividendos (flujo de caja negativo)
  • Contribuciones de los donantes restringidas para el uso a largo plazo (flujo de caja positivo)

 

Los flujos de efectivo de actividades de financiación es uno de los elementos más importantes en el estado de flujos de efectivo y en un sistema de tesorería, ya que puede representar una importante fuente o el uso de dinero en efectivo que compensa de manera significativa los importes positivos o negativos del flujo de caja generado por las operaciones.

 
Por otro lado, una organización más pequeña que no tiene deudas y no paga dividendos puede encontrar que no tiene de financiación en el período del informe, y así no tiene que incluir este renglón en su estado de flujos de efectivo, estas formas y diferentes estados se crean por medio de un sistema de tesorería o de administración de portafolio.

 
Debes ahondar en las razones para un gran saldo positivo o negativo en los flujos de efectivo de actividades de financiamiento, ya que puede, por ejemplo, referirse a la necesidad de un préstamo grande para soportar flujos de efectivo negativos en curso de las operaciones.